简述纳税筹划的主要形式_简述纳税筹划的主要形式有

纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过对纳税者的财务、税务和商业活动进行全面分析，运用税收政策和相关法律法规，以最小化纳税负担为目标，从而实现合法降低纳税额度的一种方法。纳税筹划的主要形式包括降低应纳税所得额、减少应纳税种方式、转移夫妻共同财产、利用税收优惠政策。本文将从这四个方面对纳税筹划的主要形式进行详细的阐述。

1、降低应纳税所得额

一种常见的降低应纳税所得额的方式是通过合理合法的费用扣除。纳税人可以合理安排自身的财务状况，通过合法方式增加应扣除费用，从而降低应纳税所得额。比如，企业可以合理使用研发费用、广告费用等来减少应纳税所得额；个人可以通过支付子女教育费用、健康费用等来降低应纳税所得额。

此外，选择适合的纳税方式也是降低应纳税所得额的一种方法。例如，企业可以根据自身情况选择一般纳税人还是小规模纳税人，个人可以选择适用个人所得税综合计算方法还是按项税计算方法来降低应纳税所得额。

最后，纳税人还可以通过合理规避税收风险来降低应纳税所得额。例如，企业可以通过合理运用升维模式，将一部分应纳税所得额转移至境外子公司，从而减少税负。

2、减少应纳税种方式

减少应纳税种方式是指合理利用税收政策和法律法规，选择适合的纳税方式来降低纳税负担。比如，企业可以选择通过租赁方式来减少固定资产的拥有，从而减少资产减值损失的计提和税收负担。另外,企业可以通过与供应商联手合作，采用租凭等经营模型，将原本应纳税的销售额转换为租赁费用，从而减少应纳税种方式。

在个人纳税方面，也可以选择合适的纳税方式来减少税负。例如，个人可以选择适用综合计算方法还是分项计算方法，选择合适的税收所得水平来减少税负。

此外，纳税人还可以通过合理安排财务状况，选择纳税年度和计税周期，避免高税率年度和长计税周期，以进一步减少应纳税种方式。

3、转移夫妻共同财产

转移夫妻共同财产是指夫妻双方通过一定的方式和手段，将一方的收入和财产进行合法化转移，以降低家庭纳税负担。常见的转移方式包括房屋买卖、商铺租赁、酬金转移等。

夫妻转移共同财产不仅可以实现家庭财富的合理分配，还可以降低夫妻双方的个人所得税负。例如，高收入方可以通过租赁方式将一部分收入转移到低收入方的名下，从而降低家庭所得税负。

但是需要提醒的是，转移夫妻共同财产必须合法合规，遵守相关法律法规，避免违法转移财产和逃避税收的行为。

4、利用税收优惠政策

利用税收优惠政策是指充分利用税收政策中的减免措施和优惠政策，以降低纳税负担。常见的税收优惠政策包括降低税率、免税、减免和退税等。

企业可以通过合理规划企业业务和财务状况，争取适用税收优惠政策。例如，合理选择适用高新技术企业、科技型中小企业和研发机构等优惠税收额度。

个人可以通过购买符合国家政策的保险、捐赠公益机构等方式，享受个人所得税的减免和退税政策。

文章总结：

纳税筹划是一种合法合规的降低纳税负担的方法，主要形式包括降低应纳税所得额、减少应纳税种方式、转移夫妻共同财产和利用税收优惠政策。纳税人可以根据自身情况选择合适的筹划方式，减少纳税额度。然而，纳税筹划也需要注意遵守相关法律法规，避免超出合法合规的范围，以免产生不良后果。

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